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CBAM 覆盖商品与 CN 代码
涵盖: 6 大行业 · Annex I CN 代码清单 · De Minimis 豁免门槛 · 三步验证法
适用人群: 对欧出口企业、外贸从业者、报关行、供应链管理者
为什么必须搞清楚覆盖范围？
CBAM 不是对所有进口产品征收碳关税——它只针对 Annex I（附录一） 中列出的特定 CN 代码商品。如果你不确定自己的产品是否在覆盖范围内，可能导致：
- 错误地承担不必要的合规成本
- 因漏报被处以 每吨 CO₂ €10-300 的罚款
- 货物在海关被扣押，无法进入欧盟市场
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CBAM 覆盖的六大行业
CBAM 目前覆盖 6 大行业，涉及数百个 CN 代码（Combined Nomenclature codes）。以下是逐一详解。
1. 水泥 (Cement)
水泥是全球碳排放强度最高的材料之一。熟料生产过程（水泥的主要成分）产生大量直接排放，包括石灰石煅烧（CaCO₃ → CaO + CO₂）和燃料燃烧。
覆盖 CN 代码：
| CN 代码 | 产品描述 |
|---|---|
| 2507 00 80 | 高岭土及其他高岭土质粘土 |
| 2523 10 00 | 水泥熟料 |
| 2523 21 00 | 白硅酸盐水泥 |
| 2523 29 00 | 其他硅酸盐水泥 |
| 2523 30 00 | 矾土水泥 |
| 2523 90 00 | 其他水凝水泥 |
典型排放： 直接排放约 0.6 - 1.0 吨 CO₂/吨水泥，因生产工艺和燃料类型而异。
主要进口来源国（对欧盟）： 土耳其、乌克兰、白俄罗斯、阿尔及利亚。
2. 钢铁 (Iron & Steel)
钢铁行业是欧盟第二大工业 CO₂ 排放源。CBAM 对钢铁的覆盖范围非常广泛，涵盖从粗钢、生铁等初级产品到半成品及成品。
覆盖 CN 代码（主要摘录）：
| CN 代码范围 | 产品描述 |
|---|---|
| 7201 | 生铁及镜铁 |
| 7202 | 铁合金 |
| 7203 | 直接还原铁产品 |
| 7204 | 废钢铁 |
| 7205 – 7229 | 平板轧材、棒材、角钢、型钢、线材、钢管 |
| 7301 | 板桩 |
| 7302 | 铁道用构件 |
| 7303 – 7307 | 管材 |
| 7308 | 结构体及结构体部件 |
| 7309 – 7326 | 容器、缆绳、杂项钢铁制品 |
典型排放：
| 生产路线 | 排放强度 |
|---|---|
| 高炉-转炉 (BF-BOF) | 1.4 – 2.2 吨 CO₂/吨钢 |
| 电弧炉 (EAF) | 0.3 – 0.5 吨 CO₂/吨钢 |
两条路线之间 3-5 倍的排放差异对 CBAM 成本有重大影响。以废钢回收为原料的电弧炉路线在 CBAM 机制下具有结构性优势。
主要进口来源国（对欧盟）： 中国、土耳其、印度、韩国、乌克兰。
3. 铝 (Aluminium)
原铝是一种极为耗能的金属，电解法生产过程中会产生大量直接和间接排放。
覆盖 CN 代码：
| CN 代码 | 产品描述 |
|---|---|
| 7601 | 未锻轧铝 |
| 7602 | 铝废碎料 |
| 7603 | 铝粉末及片状粉末 |
| 7604 | 铝条、杆及型材 |
| 7605 | 铝丝 |
| 7606 | 铝板、片及带 |
| 7607 | 铝箔 |
| 7608 | 铝管 |
| 7609 – 7616 | 管配件、结构体、杂项铝制品 |
典型排放：
| 类型 | 排放强度 |
|---|---|
| 原铝（电解） | 8 – 18 吨 CO₂/吨铝 |
| 再生铝 | ~0.5 吨 CO₂/吨铝 |
原铝与再生铝之间的排放差异悬殊。如果你的产品使用再生铝，明确认证和记录来源可大幅降低 CBAM 成本。
主要进口来源国（对欧盟）： 俄罗斯（受制裁前）、中国、莫桑比克、冰岛、挪威。
4. 化肥 (Fertilisers)
氮肥被纳入覆盖范围，主要是由于合成氨生产（天然气蒸汽重整）和硝酸生产过程中的排放。
覆盖 CN 代码：
| CN 代码 | 产品描述 |
|---|---|
| 2808 00 00 | 硝酸；磺硝酸 |
| 2814 | 氨（无水或水溶液） |
| 2834 | 亚硝酸盐及硝酸盐 |
| 3102 | 矿物氮肥 |
| 3105 | 含氮、磷、钾的复合肥料 |
典型排放：
- 合成氨：1.8 – 3.0 吨 CO₂/吨 NH₃
- 氮肥综合：2.0 – 4.0 吨 CO₂/吨产品（取决于工艺路线）
主要进口来源国（对欧盟）： 俄罗斯、埃及、阿尔及利亚、美国。
5. 电力 (Electricity)
电力纳入 CBAM 是为了防止在欧盟电网互联区域出现碳泄漏。
覆盖 CN 代码：
| CN 代码 | 产品描述 |
|---|---|
| 2716 00 00 | 电能 |
特殊性： 只有当电力通过物理输电线路从第三国输入欧盟时才适用 CBAM。电力不通过海关申报，而是通过专门的 CBAM 报告机制追踪。
主要电力输入国： 乌克兰、土耳其、摩洛哥（通过互联线路）。
6. 氢 (Hydrogen)
氢能是近年来新增的覆盖行业，旨在预防这一快速增长领域的未来碳泄漏风险。
覆盖 CN 代码：
| CN 代码 | 产品描述 |
|---|---|
| 2804 10 00 | 氢 |
各生产方式的典型排放：
| 类型 | 生产工艺 | 排放强度 (tCO₂/t H₂) |
|---|---|---|
| 灰氢 | 天然气蒸汽重整 | 9 – 12 |
| 蓝氢 | 重整 + 碳捕集与封存 (CCS) | 2 – 5 |
| 绿氢 | 可再生电力电解 | 0.5 – 3.5 |
| 粉氢 | 核能电解 | 0.5 – 1 |
排放差异极大（0.5 至 12 tCO₂/t），使得实际排放数据对进口氢至关重要。使用默认值计算绿氢将导致成本被严重高估。
De Minimis 微量豁免
欧盟在 2025 年简化方案中设立了微量豁免门槛，旨在免除小规模进口的 CBAM 义务。
适用于货物的豁免（Article 2a）
以下任一条件可触发豁免：
- 内在价值不超过 €150
- 毛重不超过 50 kg
适用于特定发货人的豁免（Article 25a）
同一发货人在一个日历年内向欧盟发送的 CBAM 商品总排放量未超过 50 吨 CO₂ 时，可申请豁免。但一旦超过该门槛，全年的 CBAM 义务将被追溯触发。
⚠️ 实践提示
50 吨门槛是按发货人、按年度、跨所有 CBAM 产品合并计算的。即使每种产品单独不超，合计超过 50 吨仍需履行 CBAM 义务。
三步验证法：确认你的产品是否被覆盖
第一步：确定 CN 代码
你的商品的 8 位 CN 代码是决定性因素。可以通过以下方式获取：
- 使用 TradeHub 的 自动化商品分类工具
- 查阅 TARIC 数据库
- 咨询报关行
第二步：对照 Annex I 清单
将确定的 CN 代码与 Regulation (EU) 2023/956 的 Annex I 清单逐一比对。需要注意：
- 部分 CN 代码在**章级（4 位）**被列出——该章下所有子目均被覆盖
- 部分 CN 代码在**更细级别（6 位或 8 位）**被列出
- 当章级被列出时，除非明确排除，否则所有子目均被覆盖
第三步：核实排除项
某些产品即使 CN 代码在 Annex I 中，也被明确排除：
- 过境货物：仅通过欧盟关境转运的货物
- 退运货物：同等 CN 代码的复进口货物
- EFTA 国家原产货物：原产于冰岛、列支敦士登、挪威、瑞士的商品（这些国家已与 EU-ETS 挂钩或具有等效碳定价机制）
- 进料加工再出口货物：仅当在欧盟自由流通时才须履行 CBAM 义务（Article 34）
直接排放 vs 间接排放：各行业覆盖情况
CBAM 覆盖的排放类型因行业而异：
| 行业 | 直接排放 | 间接排放 |
|---|---|---|
| 水泥 | ✅ 覆盖 | ✅ 覆盖 |
| 钢铁 | ✅ 覆盖 | ❌ 暂不覆盖 |
| 铝 | ✅ 覆盖 | ❌ 暂不覆盖 |
| 化肥 | ✅ 覆盖 | ✅ 覆盖 |
| 电力 | — | ✅ 覆盖 |
| 氢 | ✅ 覆盖 | ✅ 覆盖 |
注意： 钢铁和铝暂时不覆盖间接排放是一项过渡性措施。根据 Article 30 的审议结果，未来可能将间接排放扩展至这两个行业。企业应提前准备间接排放的监测和核算能力。
常见问题
制成品（含钢铁部件）是否受 CBAM 约束？
是的。CBAM 覆盖范围包括广泛的钢铁制品，包括制成品（螺钉、螺栓、钢结构、管材、缆绳等）。请逐一核实产品的具体 CN 代码是否在 Annex I 中。归类于税号 7301 至 7326 的产品通常被覆盖。
再生铝是否受 CBAM 约束？
是的。铝废碎料（CN 7602）在 Annex I 覆盖范围内。但再生铝的嵌入排放通常远低于原铝（约 0.5 tCO₂/t vs 8-18 tCO₂/t），可大幅减少应缴证书数量。
50 吨门槛是按产品计算还是合计？
De minimis 门槛的 50 吨适用于同一发货人在一个日历年内向欧盟发送的所有 CBAM 商品合计。Article 25a 设立了对此门槛的监测机制。一旦超过，触发全年完整 CBAM 义务。
进料加工制度下的产品是否受 CBAM 约束？
仅在欧盟自由流通时才须履行 CBAM 义务（Article 34）。如果加工后复出口，CBAM 不适用。但在加工期间可能仍存在排放报告义务。
如果误分类产品，事后发现属于 CBAM 覆盖范围怎么办？
误分类可能导致追溯性的 CBAM 责任，包括 Article 26 规定的罚款。CBAM 授权申报人编号必须体现在受覆盖商品的报关单中。强烈建议在进口前使用自动化分类工具并核对 TARIC 数据库。
实操建议
- 立即确认覆盖范围 — 扫描所有对欧出口产品的 CN 代码，逐一比对 Annex I 清单
- 关注豁免门槛 — 评估能否利用 De Minimis 规则
- 了解下游扩展动向 — 欧盟已提议在未来将 CBAM 扩展至约 180 种下游产品（机械、汽车零部件、家电等）
- 区分直接和间接排放 — 不同行业的核算要求不同
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使用 TradeHub 的 CBAM 碳关税预估器 — 覆盖 50+ CN 代码的中国默认值数据，30 秒出结果。
参考资料
- Regulation (EU) 2023/956 — Annex I — CBAM 覆盖商品法定清单
- Regulation (EU) 2025/2083 — 2025 简化方案（De Minimis 条款）
- EU CBAM 官方门户
- TradeHub CBAM 预估器
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本文基于 The Trade Hub 原创英文内容翻译改编，最后更新：2026 年 5 月